О налогообложении страховых выплат по полису ОСАГО

Автовладельцы, обращаясь в страховую компанию при ДТП, должны знать, облагаются ли налогом страховые выплаты по ОСАГО. Ведь зачастую после перечисления средств страховщик направляет в адрес своих клиентов уведомление о необходимости уплаты налога. Следует разобраться, в каких случаях уплата налога является правомерным требованием, а в каких – налоговое требование незаконно.

ПроАвтоправо - ваш навигатор по юридическим вопросам об авто

Данное требование фискального органа возникает в связи с п. 5 ст. 226 НК, гласящем об обязанностях налоговых агентов сообщать в инспекцию и автовладельцам о том, что удержание налога невозможно. Данные уведомления от страховой компании приходят только в тех случаях, когда страховая выплата зачисляется по судебному решению.

Закон о налоговых обязанностях страхователей

ПроАвтоправо - ваш навигатор по юридическим вопросам об автоНалоговый Кодекс признает страховую выплату объектом подоходного налогообложения граждан (ч. 1 ст. 208 НК). Однако данное обязательство возникает только в определенных обстоятельствах: согласно ч. 4 ст. 213 НК, подоходный налог (НДФЛ) уплачивается только при превышении страховой выплаты фактической суммы, потраченной на ремонт автомобиля. Таким образом, 13-процентный НДФЛ нужно уплатить только с выплаченных средств, которые остаются после внесения денег за восстановительные работы и закупку деталей на замену. Именно данный денежный остаток и признается получаемой физлицом прибылью.

Аналогично высчитывается размер подоходного налога на компенсацию при гибели или угоне автомобиля. Налогообложению в размере 13% подлежит разница между актуальной ценой авто на рынке, с учетом уплаченного страхового взноса на момент страхования, и фактически полученной по страховому случаю компенсацией.

Действующее законодательство не рассматривает компенсацию материального вреда статьей дохода физических лиц – согласно ст. 41 НК, доходом может быть признаны только те перечисления, которые представляют собой экономическую выгоду налогоплательщика в денежном виде или натурой.

В случае получения компенсации при ущербе, никакой выгоды для автовладельца это не дает, а выплачиваемые средства идут на восстановление первоначального состояния авто до его повреждения.

Читайте также  Процедура оформления страхового полиса ОСАГО через портал Госуслуги

Статьей 213 НК определены положения относительно уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения. В налоговой базе у физического лица будут учтены все перечисления по договору страхования, кроме сумм, полученных в рамках обязательного страхования.

Данное положение закрепляет освобождение от НДФЛ держателей полисов ОСАГО, получателей возмещений от РСА.

Основные положения по КАСКО и ОСАГО

ПроАвтоправо - ваш навигатор по юридическим вопросам об автоКак плательщики НДФЛ, российские автомобилисты, получая компенсацию по автостраховке, должны руководствоваться следующими правилами:

  1. Компенсация, равная фактически понесенному ущербу автовладельца, налогом не облагается.
  2. Компенсация, превышающая сумму, потраченную на ремонт, облагается 13 процентами на остаток средств после расчета за ремонт автомашины.
  3. Возмещение по угону или полной гибели автомобиля НДФЛ не облагается, кроме тех случаев, когда суммарное значение рыночной стоимости транспортного средства до ДТП и уплаченного по полису страхового взноса оказывается меньше перечисленной страховщиком суммы.
  4. При получении штрафного возмещения по неустойкам от СК, на основании судебного постановления, НДФЛ уплачивается в полном размере.

Важно! Держатели полисов по обязательному страхованию автогражданской ответственности могут быть спокойными относительно взимания НДФЛ – если выплата  по ОСАГО производилась по стандартной процедуре в размере, соответствующем реальным затратам на ремонт, никаких налогов начисляться не будет.

Автомобилистам, обратившимся в суд и получившим дополнительные компенсации, а также неустойки от страховой компании, согласно судебному приказу, предстоит оплатить налог, равный 13% от суммы, полученной в качестве доходов.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 350-83-05 (МСК), +7 (812) 309-57-48 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации